Description
Obciążenia podatkowe oraz parapodatkowe immanentnie wiążą się z prowadzeniem działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy, z jednej strony, jako podatnicy, są zobowiązani do rozliczenia zobowiązań na rzecz podmiotów publicznych (Skarbu Państwa, województwa, powiatu oraz gminy), z drugiej zaś, jako płatnicy, do obliczenia, pobrania i rozliczenia podatków i parapodatków w imieniu zatrudnionych pracowników. Książka prezentuje podstawowe obciążenia podatkowe i składkowe związane z prowadzeniem działalności gospodarczej, w szczególności wyeksponowano kwestie obowiązków przedsiębiorców w zakresie ich rozliczeń i prowadzonej w związku z tym ewidencji. W nowym wydaniu uwzględniono zmiany prawne obowiązujące zasadniczo od 1 stycznia 2019 r. Wśród podatków wyróżniono podatki obciążające dochód powstający z działalności gospodarczej (podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek dochodowy od osób prawnych), zryczałtowane formy opodatkowania działalności gospodarczej (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, karta podatkowa), podatki od obrotu (podatek od towarów i usług, podatek akcyzowy, podatek od czynności cywilnoprawnych), podatki obciążające majątek przedsiębiorcy (podatek od nieruchomości, podatek rolny, podatek leśny, podatek od środków transportowych). Z kolei w ramach systemu obowiązkowych składek ubezpieczeniowych zwrócono uwagę na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe), ubezpieczenia zdrowotne, Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. W książce położono nacisk na aspekty praktyczne prezentowanych podatków i obowiązkowych składek ubezpieczeniowych. Dlatego też, wszędzie tam, gdzie zdaniem autorów było to wskazane, rozważania teoretyczne zilustrowano przykładami i schematami. Może być ona przydatna nie tylko studentom kierunków ekonomicznych i prawnych, ale także przedsiębiorcom i praktykom gospodarczym oraz pracownikom administracji. Spis treści: WstępCZĘŚĆ I. OGÓLNE ZAGADNIENIA PODATKÓW I PARAPODATKÓWROZDZIAŁ 1. Podstawowe elementy opodatkowania 1.1. Pojęcia podatku, opłaty, składek1.2. Przegląd głównych zagadnień techniki opodatkowania1.3. Klasyfikacja podatków i ich charakterystyka1.4. Obowiązek podatkowy i zobowiązania podatkowe 1.5. Pojęcie działalności gospodarczej w ustawach podatkowychCZĘŚĆ II. PODATKI DOCHODOWE ROZDZIAŁ 2. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych w formie karty podatkowej2.1. Podmioty uprawnione do opodatkowania w formie karty podatkowej2.2. Warunki uprawniające do opodatkowania w formie karty podatkowej2.3. Stawki karty podatkowej2.4. Decyzja ustalająca zobowiązanie podatkowe 2.5. Ewidencja podatkowa2.6. Rozliczenie podatkuROZDZIAŁ 3. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych3.1. Warunki uprawniające do opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego3.2. Stawki podatku3.3. Zasady opodatkowania zbycia składników majątkowych podatnika opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych 3.4. Ewidencja podatkowa3.5. Wysokość i rozliczenie podatku3.6. Kredyt podatkowy3.7. Utrata prawa do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanychROZDZIAŁ 4. Opodatkowanie działalności gospodarczej osób fizycznych na zasadach ogólnych4.1. Podmiot i przedmiot opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych4.1.1. Przychody podatkowe4.1.2. Koszty uzyskania przychodu4.2. Ustalenie dochodu do opodatkowania4.3. Ewidencja podatkowa4.4. Podstawa opodatkowania i wybór sposobu opodatkowania4.4.1. Sposób opodatkowania dochodu – opodatkowanie progresywne i liniowe4.4.2. Odliczenia od dochodu4.4.3. Ustalenie podatku do zapłaty4.5. Zaliczki na podatek dochodowyROZDZIAŁ 5. Rozliczenie wynagrodzeń pracowników5.1. Przychody5.2. Koszty uzyskania przychodów5.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne5.4. Pobór zaliczek na podatek dochodowy i podatku zryczałtowanego5.5. Procedura obliczenia podatku i wynagrodzenia netto5.6. Obowiązek składania deklaracjiROZDZIAŁ 6. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)6.1. Obowiązek podatkowy i miejsce osiągania przychodów6.2. Podatnicy CIT6.3. Przychody podatkowe6.3.1. Pojęcie6.3.2. Przychody z zysków kapitałowych6.3.3. Moment powstania przychodów6.3.3.1. Przychody rozpoznawane memoriałowo6.3.3.2. Przychody rozpoznawane kasowo6.4. Koszty uzyskania przychodów6.4.1. Pojęcie6.4.2. Moment powstania kosztów6.4.3. Wybrane pozycje kosztowe6.4.3.1. Odpisy amortyzacyjne6.4.3.2. Straty w składnikach majątkowych6.4.3.3. Różnice kursowe6.4.3.4. Koszty finansowania dłużnego 6.4.3.5. Koszty finansowania własnego6.4.3.6. Koszty świadczeń niematerialnych6.5. Korekta przychodów lub kosztów6.5.1. Szacowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług6.5.2. Korekta cen transferowych 6.5.3. Okres ujęcia korekty6.6. Ustalanie podstawy opodatkowania6.6.1. Zysk bilansowy a dochód podatkowy6.6.2. Zwolnienia przedmiotowe6.6.3. Odliczenia od dochodu 6.6.3.1. Straty podatkowe6.6.3.2. Darowizny6.6.3.3. Ulga badawczo-rozwojowa6.6.4. Ustalanie zobowiązania podatkowego 6.6.4.1. Stawka podatku6.6.4.2. Odliczenia od podatku6.6.4.3. Zaliczki na podatek6.6.4.4. Schemat ustalania zobowiązania podatkowego6.7. Szczególne zasady opodatkowania6.7.1. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych 6.7.2. Niektóre przychody nierezydentów6.7.3. Dochód zagranicznych jednostek kontrolowanych6.7.4. Podatek od przychodów z budynków6.7.5. Podatek od niezrealizowanych zysków6.8. Zeznania podatkoweCZĘŚĆ III. PODATKI OD OBROTUROZDZIAŁ 7. Podatek od towarów i usług (VAT)7.1. Podatnicy VAT7.2. Czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT7.2.1. Odpłatna dostawa towarów na terytorium kraju7.2.2. Odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju7.2.3. Eksport towarów7.2.4. Import towarów 7.2.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów7.2.6. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów7.3. Miejsce świadczenia 7.3.1. Miejsce świadczenia dla usług7.3.2. Miejsce świadczenia dla towarów7.4. Obowiązek podatkowy7.5. Podstawa opodatkowania7.6. Stawki podatku 7.7. Podatek naliczony7.8. Zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym7.9. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku7.10. Mechanizm podzielonej płatności7.11. Ewidencje i deklaracje podatkoweROZDZIAŁ 8. Podatek akcyzowy8.1. Czynności podlegające opodatkowaniu8.2. Podatnicy podatku akcyzowego8.3. Zwolnienia podatkowe8.4. Obowiązek podatkowy8.5. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy8.6. Znaki akcyzy8.7. Zapłata akcyzy8.8. Deklaracje podatkowe i inne obowiązki sprawozdawczeROZDZIAŁ 9. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)9.1. Czynności podlegające opodatkowaniu9.2. Relacje między PCC i VAT9.3. Zwolnienia podmiotowe i przedmiotowe9.4. Obowiązek podatkowy9.5. Podstawa opodatkowania oraz stawki podatku9.6. Zapłata, pobór i zwrot podatkuCZĘŚĆ IV. PODATKI MAJĄTKOWEROZDZIAŁ 10. Podatek od nieruchomości10.1. Przedmiot i podstawa opodatkowania w podatku od nieruchomości10.2. Podatnicy podatku od nieruchomości 10.3. Stawki w podatku od nieruchomości 10.4. Obowiązek podatkowy. Terminy i sposób zapłaty podatku od nieruchomości10.5. Zwolnienia podatkowe jako przykład preferencji podatkowych w podatku od nieruchomości10.6. Uprawnienia rady gminy w podatku od nieruchomości ROZDZIAŁ 11. Podatek rolny11.1. Przedmiot opodatkowania podatkiem rolnym11.2. Podatnicy podatku rolnego11.3. Zasady ustalania i wysokość podatku rolnego11.4. Obowiązek podatkowy, zapłata i pobór podatku11.5. Preferencje podatkowe w podatku rolnym11.5.1. Zwolnienia podatkowe w podatku rolnym11.5.2. Ulgi podatkowe w podatku rolnym11.5.3. Zbieg prawa do zwolnień i ulg z różnych tytułów 11.6. Uprawnienia rady gminy w podatku rolnymROZDZIAŁ 12. Podatek leśny12.1. Przedmiot i podstawa opodatkowania w podatku leśnym12.2. Zasady ustalania wysokości podatku leśnego 12.3. Podatnicy i ich obowiązki podatkowe w podatku leśnym12.3.1. Obowiązki osób fizycznych12.3.2. Obowiązki osób prawnych, jednostek organizacyjnych, w tym spółek, nieposiadających osobowości prawnej, jednostek organizacyjnych Lasów Państwowych i Agencji Nieruchomości Rolnych 12.4. Zwolnienia podatkowe – jako jedyne preferencje w podatku leśnym 12.5. Uprawnienia rady gminy w podatku leśnymROZDZIAŁ 13. Podatek od środków transportowych13.1. Przedmiot opodatkowania w podatku od środków transportowych13.2. Podatnicy podatku od środków transportowych i ich obowiązek podatkowy13.3. Stawki w podatku od środków transportowych13.4. Zwolnienia przedmiotowe i zwrot podatku od środków transportowych wykorzystywanych w transporcie kombinowanym – preferencje w podatku od środków transportowych13.5. Uprawnienia rady gminy w podatku od środków transportowychCZĘŚĆ V. SKŁADKI W DZIAŁALNOŚCI PRZEDSIĘBIORCÓWROZDZIAŁ 14. System obowiązkowych składek ubezpieczeniowych14.1. Informacje ogólne14.2. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym 14.2.1. Zbieg tytułów ubezpieczeniowych14.2.2. Podstawa wymiaru składek14.2.3. Stopy procentowe składek14.3. Ubezpieczenie zdrowotne14.4. Fundusz Pracy14.5. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych14.6. Obowiązki rejestracyjne płatnika14.7. Procedura wpłaty składek14.8. Sankcje za niestosowanie się do obowiązku w zakresie ubezpieczeńBibliografiaSpis tabelSpis rysunków
Prawo i administracja
jerzy stępień, reklamy produktów, cypr, zamachy
